經(jīng)營管理
作者：李紅選
單位：陜西彬長大佛寺礦業(yè)有限公司 郵編：713500
摘 要： 本文以大佛寺礦全面預算內部市場化管理模式為對象，從背景、體系構建、管理特點、實施效果等方面分析，說明全面預算內部市場化管理模式在現(xiàn)代煤炭企業(yè)管理中的重要性及可操作性。
關鍵詞： 全面預算 內部市場化 煤炭企業(yè) 成本控制
一、引言
大佛寺礦是陜西陜煤彬長礦業(yè)有限公司在彬長礦區(qū)開發(fā)建設的第一座特大型現(xiàn)代化礦井，設計生產能力8.00Mt/a，礦井災害嚴重，水、火、瓦斯、煤塵、頂板五毒俱全，開采條件復雜，安全投入多，可控成本占比少，成本管控難度大。
多年來，隨著新能源的日益崛起、國家能源政策的傾斜、環(huán)保壓力的加劇，煤炭行業(yè)的出路越發(fā)艱難，面對來自國際、國內的壓力，傳統(tǒng)的管理模式已不能滿足激烈的市場競爭對企業(yè)管理的要求，指令式的管理方式不能有效的將壓力傳導至每位員工，企業(yè)管理面臨新的挑戰(zhàn)。在外部條件不能改變的情況下，為提高自身管理水平，降低管理成本，增加經(jīng)濟效益，增強市場競爭力，大佛寺礦認真貫徹落實國家供給側改革政策，積極響應集團公司“治虧創(chuàng)效，提質增效”工作部署，以二次革命的開拓精神，引進全面預算內部市場化這一創(chuàng)新型管理模式，通過弱化行政管理、強化經(jīng)濟手段、激活組織細胞、激發(fā)員工活力，進而實現(xiàn)規(guī)范化、標準化、精細化管理，為企業(yè)突破管理困局、增強核心競爭力、解決成本效益問題打開局面。
二、全面預算管理與內部市場化的關系
要將全面預算與內部市場化結合起來有效應用于管理，首先得明確兩者之間的關系，以達到放大優(yōu)勢、彌補劣勢的功能。
全面預算管理是指企業(yè)為達到一定的戰(zhàn)略目標，對未來的經(jīng)營活動和相應的財務成果進行充分、全面的預測和籌劃，進而對企業(yè)一定時期內的經(jīng)營、資本、財務進行全面計劃，以達到戰(zhàn)略控制的作用。而內部市場化管理是按照市場經(jīng)濟的基本準則，模擬市場交易的方式，充分利用價值規(guī)律、經(jīng)濟杠桿和競爭機制的作用，使職工個人與基層單位、基層單位與企業(yè)之間變單純的行政隸屬關系為行政隸屬關系和經(jīng)濟關系有機結合的管理機制。根據(jù)實現(xiàn)的功能來看，二者本質上不存在統(tǒng)馭從屬關系，具有獨立性。
將全面預算與內部市場化創(chuàng)新性的結合后，才有了統(tǒng)馭關系，全面預算管理體現(xiàn)計劃性、統(tǒng)領性，內部市場化則強調執(zhí)行性。換言之，全面預算管理是基礎，內部市場化是保證，內部市場化是全面預算管理向基層單位延伸拓展的有效載體。不建立內部市場化，就不能最大限度地開發(fā)所有單位和崗位的能動性，尤其是不能從根本上解決全面預算管理過程控制和責權利有機統(tǒng)一，實現(xiàn)真正意義上的管理精細化。只有將全面預算管理與內部市場化相融合，才能深入推進全面預算管理，促進預算指標細化分解落實，從而確立預算化管理、市場化運作的基本理念。
需要強調的是，無論是內部市場化管理，還是全面預算管理，均要采取三級核算方式，一級預算單位為礦井，二級預算單位基層區(qū)隊，三級預算單位為班組，做到指標到人、層層承包，尤其是要增強煤炭企業(yè)內部基層單位、各個部門、各個員工的主動性、能動性，強化考核監(jiān)督，體現(xiàn)出全員參與的特點。
三、大佛寺礦全面預算內部市場化管理模式的構建
大佛寺礦通過探索實踐，按照生產、安全、經(jīng)營管理活動的邏輯順序、前后關系、上下游關系及執(zhí)行要素，以價值鏈、結算鏈為軸線，形成相關活動的市場交易關系，構建了以全面預算為統(tǒng)領、以四個主體為對象、以六大體系為基礎、以十大市場為核心的“14610”全面預算內部市場化管理模式（見圖1）。
圖1 全面預算內部市場化管理模式體系圖
“1”即全面預算管理：全面預算管理在企業(yè)的生產經(jīng)營管理中起到統(tǒng)領作用，由全面預算內部市場化管理領導小組組織，財務管理部門牽頭，自上而下、自下而上的編制涵蓋材料費、電費、修理費、職工薪酬等內容的企業(yè)生產經(jīng)營預算。預算編制過程中，依據(jù)內部市場價格體系將預算總目標分解落實到各市場主體，細化到人工費、電費、材料費、運輸費、加工維修費等要素組成的工程綜合單價中，實現(xiàn)企業(yè)內部市場化管理和上級預算指標的高效對接。
“4”即四個市場主體：大佛寺礦內部交易市場的主體由部門、區(qū)隊、班組、個人四個層次構成，部門及相關領導是市場的管理者，組織調節(jié)市場的正常運轉，區(qū)隊、班組及個人是市場真正意義上的交易執(zhí)行者，他們構成了買方、賣方市場。
“6”即六大結構體系：內部市場化管理運行過程中，需要事先構建組織、制度、價格、結算、計量、信息化六大體系，為內部市場化的有序運轉提供基礎保障。
①組織體系：大佛寺礦內部市場管理組織按照職能不同建立了價格管理委員會、經(jīng)濟仲裁委員會、內部市場結算中心，協(xié)調完成內部市場運行過程中的日常工作及解決各類經(jīng)濟問題。
②制度體系：市場的健康發(fā)展離不開規(guī)則的約束，為保證內部市場的有序、良性運轉，大佛寺礦相繼制定了《內部市場化管理模式實施方案》、《內部市場化結算管理辦法》、《內部市場價格體系暫行管理辦法》等一系列涵蓋內部市場化各個管理環(huán)節(jié)的配套制度。
③價格體系：根據(jù)內部市場化管理的需要，建立了三級價格體系。一級價格體系是礦井與區(qū)隊、區(qū)隊與區(qū)隊的采掘工程綜合單價、單項工程、產品加工維修等價格結算，由礦井價格管理委員會負責制定；二級價格體系是區(qū)隊與班組、班組與班組之間的采掘工程綜合單價、崗位、勞務等價格結算，由各區(qū)隊制定，報內部市場價格管理委員會備案；三級價格體系是班組與個人價格結算，三級價格體系由二級價格體系分解而成。
④結算體系：內部市場結算按照統(tǒng)一性、及時性、“總體控制、節(jié)支預留、以豐補欠”原則進行結算。根據(jù)結算主體的不同形成以礦井與區(qū)隊、區(qū)隊與區(qū)隊為一級，區(qū)隊與班組、班組與班組為二級，班組與個人為三級的三級結算體系。內部市場結算依據(jù)產品及服務種類分為采掘直接結算、主導作業(yè)與輔助作業(yè)之間的鏈式結算和單項工程結算三種結算方式。
⑤計量體系
計量是全面預算內部市場化運行的前提條件，沒有計量內部市場化就無法正常運行。各礦井在原有計量的基礎上，對獨立考核采掘面安裝水表和電表，集中統(tǒng)一計量，規(guī)范考核辦法，確保市場化的有效運行。
⑥信息化體系
在已有的材料審批、原煤計量等系統(tǒng)基礎上，將繼續(xù)完善全面預算、價格制定、工資結算、設備租賃等信息系統(tǒng)，為內部市場化管理模式更加快捷高效運行創(chuàng)造條件。
“10”即十大要素市場：根據(jù)煤礦生產要素進行分類，建立了產品、物資、電力、租賃、服務、安全質量、加工修理、勞務、資金、技術十大要素市場。模擬真實市場的交易原則提煉出的這十大市場基本涵蓋了市場交易的所有內容，按照各市場的特點、性質分別對其采取不同的管理方式、結算方式，最大程度的激發(fā)市場活力，降低行政命令的干預，讓其無限接近自然市場的狀態(tài)，形成良性競爭，進而促進企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的提升。
四、大佛寺礦全面預算內部市場化管理模式的特點
全面預算是內部市場化的統(tǒng)領，是內部市場化價格體系的基礎和依據(jù)，內部市場化是全面預算得以落實的保證和支撐，它們的節(jié)點是兩級預算體系和三級市場體系。
（一）、兩級預算體系
大佛寺礦全面預算體系分為一級預算與二級預算。一級預算指礦業(yè)公司全面預算管理委員會根據(jù)彬長公司下達的年度預算指標編制全礦全面預算方案，將涉及企業(yè)生產經(jīng)營的各項經(jīng)濟活動及其全過程均納入預算管理范疇，根據(jù)所屬的專業(yè)將各項指標下達至生產技術部、機電管理部、通風管理部、人力資源部、黨群部、綜合部等分管部門，形成各專業(yè)年度預算、月度預算。
二級預算指全面預算管理辦公室各分管部門根據(jù)全礦一級預算方案給出的指標向分管區(qū)隊（車間）下達年度、月度預算工作量及預算價格，形成各單位的二級預算目標。各區(qū)隊（車間）再根據(jù)全面預算管理辦公室下達的預算方案編制本單位的預算指標，確保不突破分管預算指標，再將指標逐級分解傳導至各班組及個人。最終形成每項工作皆可量化考核的局面，為內部市場化的深層次開展奠定基礎。以采煤隊材料費用月度預算為例，全面預算管理辦公室將材料費用月度預算下達到生產技術部，生產技術部再將月度預算下達到采煤隊，采煤隊再將月度預算下達給各個班組及個人。
（二）、三級市場體系
內部市場化是模擬真實的市場交易方式來運行的，雖然達不到真實市場的多樣與復雜，但其構成要素與運行機制大同小異。
- 一級市場。把全面預算管理委員會下轄管理的各專業(yè)部門作為一級市場主體，將二級年度預算指標全面分解落實成材料費、工資、電費、加工修理費、服務費等各項具體指標，再根據(jù)預算產量、進尺、工作量等測算出預算價格，作為一級市場結算基準價格。結合市場交易原則，通過產品收購、服務收購、單項工程管理、橫向鏈式結算等，向各單位下達月度綜合單價和預算工作量，形成二級市場預算目標，并進行市場化結算。
以綜掘一隊2017年4月份生產任務結算為例，礦井對綜掘一隊下達任務并進行市場化結算屬于一級市場。
綜掘一隊在掘巷道41205工作面回風順槽，掘進斷面18.9m2，巷道煤巖類型全煤，全面預算管理辦公室測算延米綜合價格4014.5元/m，4月份計劃進尺200m，實際完成267m，完成計劃任務的133.5%，另在41201工作面回撤期間對回撤通道頂板支護Ф20×2300mm錨桿849套（每套定價73.96元）、Ф18.9×7100mm錨索246套（每套定價231.35元）、幫部支護Ф18×1600mm錨桿261套（每套定價65.44元）等零星單項工程。按照內部市場化一級結算流程結算如下：
綜掘一隊的工資=收入－支出
收入=巷道收入+單項工程收入+技術創(chuàng)新成果+其它收入
支出=直接費用（材料費、電費等）+服務費用+其它支出
結算結果如表1-1：
以上結算單由內部結算中心結算完成后報送人力資源部，人力資源部結合企劃部結構工資考核資料最終結算出區(qū)隊應發(fā)工資，完成了內部市場化礦井對區(qū)隊的一級市場結算。
- 二級市場。把基層單位作為二級市場主體。把礦下達的月度綜合單價、預算工作量及預算目標按照綜合單價組成項目分解落實，形成二級市場價格，下達到三級市場（即各班組）。各基層單位根據(jù)三級市場每天完成實際工作量及各類消耗，實行日清日結。
- 三級市場。把班組、員工作為三級市場主體。由二級市場主體根據(jù)二級市場價格分解制定工序價格和各類消耗定額，形成三級市場價格。班組根據(jù)每名員工當班工作量、消耗定額和三級市場價格，對每名員工實行班清班結。
五、大佛寺礦全面預算內部市場化管理實施效果
大佛寺礦自推行全面預算內部市場化管理以來，礦井將產量、成本、費用、安全、質量、設備管理、效益等指標進行層層分解落實，運用市場手段進行價格管理，每個單位、每名員工都在市場運行中變壓力為動力，提高了勞動效率，在生產組織、經(jīng)營效果、員工素質等方面取得顯著成效：
（一）、生產組織水平有效提升
推行全面預算內部市場化以來，生產組織由粗放生產型轉變?yōu)榫毿б嫘凸芾矸绞?，樹立以采煤?ldquo;終端”的理念，構建了采、掘、機、運、通協(xié)力配合的高效生產管理系統(tǒng)，建立了強有力的生產組織體系，生產準備、組織的質量和效率有了明顯提高。上半年，商品煤產量379.5萬噸，較去年同期316.26萬噸增加了63.27萬噸，同期提高20%，達到了歷史最好水平。
（二）、扭轉虧損創(chuàng)造效益
大佛寺礦以全面預算內部市場化管理為轉型抓手，深化改革，創(chuàng)新驅動，經(jīng)營局面持續(xù)好轉，提前完成“治虧創(chuàng)效”目標任務。上半年實現(xiàn)利潤67261.46萬元，完成全年計劃利潤74750萬元的89.98%，較去年同期239.25萬元增加了67022.21萬元。
（三）、控制成本降低支出
運用市場化+激勵機制，調動了全員創(chuàng)收的積極性和主動性。大佛寺礦以區(qū)隊材料“零庫存”為突破口，狠抓修舊利廢和回收利用，上半年礦井共回收復用材料460.10萬元，修舊利廢238.38萬元。同時，加大技術革新，優(yōu)化技術方案，修正支護參數(shù)，采用塑鋼網(wǎng)代替菱形鐵絲網(wǎng)進行幫部支護，節(jié)約費用138.3萬元；通過推廣廢皮帶替代桁架支護、鉆孔封連孔新工藝、通訊光端機技術等，實現(xiàn)節(jié)支128萬元。
（四）、提升員工素質改變用人機制
全面預算內部市場化推行以來，員工素質得到明顯提升，全面預算內部市場化不僅是一場管理上的變革，同時也是職工薪酬結算方式的一次徹底變革，改變了以往吃大鍋飯得過且過的局面，員工工資與工作量、工作質量切實掛鉤，倒逼員工自己尋找出路，自覺找活干并且干好活，同時衍生出優(yōu)勝劣汰，擇優(yōu)選用的用人機制，將原來的買方市場轉變?yōu)橘u方市場，企業(yè)擁有了管理上的主動權。
